{"id":18514,"date":"2023-11-28T10:47:14","date_gmt":"2023-11-28T10:47:14","guid":{"rendered":"https:\/\/akt.secture-pre.com\/?p=18514"},"modified":"2023-11-28T11:45:22","modified_gmt":"2023-11-28T11:45:22","slug":"las-declaraciones-de-inversiones-exteriores-que-son-y-cuando-debo-realizarlas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/akt.secture-pre.com\/en\/las-declaraciones-de-inversiones-exteriores-que-son-y-cuando-debo-realizarlas\/","title":{"rendered":"Las declaraciones de inversiones exteriores, \u00bfqu\u00e9 son y cuando debo realizarlas?"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">El proceso de internacionalizaci\u00f3n del ecosistema emprendedor espa\u00f1ol, y el gran inter\u00e9s que nuestras <em>startups<\/em> est\u00e1n generando en los mercados internacionales, traen consigo innumerables beneficios para todos los agentes del ecosistema. Una de las consecuencias m\u00e1s palpables es que multitud de inversores extranjeros est\u00e1n cada vez m\u00e1s dispuestos a invertir en startups espa\u00f1olas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A este respecto, hay que tener presente que cuando hablamos de \u201c<em>declaraciones de inversiones exteriores<\/em>\u201d hablamos de la necesidad de comunicar a efectos informativos, a trav\u00e9s de \u201cmodelos\u201d fijados por el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo del gobierno de Espa\u00f1a y que debemos presentar cuando realizamos determinadas operaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A grandes rasgos, podemos distinguir dos grandes grupos de operaciones que hay que comunicar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Por un lado, las operaciones de inversi\u00f3n espa\u00f1olas en el extranjero.<\/li>\n\n\n\n<li>Por otro lado, las operaciones de inversiones extranjeras en Espa\u00f1a.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este post, nos centraremos exclusivamente en este segundo grupo, es decir, en aquellas declaraciones que deberemos realizar cuando una sociedad espa\u00f1ola reciba inversi\u00f3n desde el extranjero. All\u00e1 vamos:<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-text-color has-link-color wp-elements-8f98f4a927496f250ac4498ecab8660c\" style=\"color:#85afc6\">\ud83d\udcccInversiones extranjeras en Espa\u00f1a<\/h2>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de meternos en materia, es importante tener en cuenta varios puntos importantes:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u25b6 <strong>1<\/strong>. A estos efectos, cuando hablamos de <strong>inversores extranjeros<\/strong> nos referimos a aquellos que tengan la consideraci\u00f3n de \u201cno residentes\u201d seg\u00fan la definici\u00f3n recogida en el Real Decreto 571\/2023, de 4 de julio, esto es:<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Las <strong>personas f\u00edsicas<\/strong>, que tengan su <strong>residencia habitual en territorio extranjero<\/strong>, salvo lo dispuesto los diplom\u00e1ticos espa\u00f1oles acreditados en el extranjero y el personal espa\u00f1ol que preste servicios en embajadas y consulados espa\u00f1oles o en organizaciones internacionales en el extranjero.<\/li>\n\n\n\n<li>Los <strong>diplom\u00e1ticos extranjeros acreditados<\/strong> ante el Gobierno espa\u00f1ol y el personal extranjero que preste servicios en embajadas y consulados extranjeros o en organizaciones internacionales en Espa\u00f1a.<\/li>\n\n\n\n<li>Las <strong>personas jur\u00eddicas<\/strong> con <strong>domicilio social<\/strong> en el <strong>extranjero<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Las <strong>sucursales y los establecimientos permanentes en el extranjero<\/strong> de <strong>personas f\u00edsicas o jur\u00eddicas residentes en Espa\u00f1a<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u25b6 <strong>2.<\/strong> \u00bfQu\u00e9 operaciones tienen consideraci\u00f3n de \u201c<strong>inversiones<\/strong>\u201d?<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El listado es amplio, pero destacamos algunos de los supuestos m\u00e1s habituales:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Tener una participaci\u00f3n de un porcentaje superior a un 10% del capital o de los derechos de voto, incluyendo: <strong>constituci\u00f3n de sociedades, suscripci\u00f3n o adquisici\u00f3n de participaciones, derechos de suscripci\u00f3n de participaciones, obligaciones convertibles, etc.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La adquisici\u00f3n de participaciones sociales\/acciones en instituciones de inversi\u00f3n colectiva y entidades de inversi\u00f3n colectiva de car\u00e1cter cerrado (fondos de inversi\u00f3n libre, inmobiliarios, capital-riesgo, alternativos y otros similares) siempre que la gestora sea residente y como resultado se vaya a adquirir o se tenga derecho a adquirir un 10% o m\u00e1s del patrimonio o capital social de la entidad, seg\u00fan el caso.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Aportaciones de socios al patrimonio neto de sociedades espa\u00f1olas que no supongan un aumento en la cifra de capital social, siempre que su participaci\u00f3n en el capital social sea igual o superior al 10%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La reinversi\u00f3n de beneficios en sociedades espa\u00f1olas, siempre y cuando sean realizada por un inversor no residente con un 10% o m\u00e1s del capital social de una sociedad espa\u00f1ola.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La constituci\u00f3n o formalizaci\u00f3n de contratos de cuentas en participaci\u00f3n, UTEs, fundaciones, agrupaciones de inter\u00e9s econ\u00f3mico o comunidades de bienes; o la participaci\u00f3n en cualquiera de ellas por un inversor no residente con un 10% o m\u00e1s del valor total y, adem\u00e1s, sea superior a 1.000.000 de euros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La adquisici\u00f3n de inmuebles sitos en Espa\u00f1a por no residentes, importe superior a 500.000\u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u25b6 <strong>3.<\/strong> Como <strong>regla general<\/strong>, la inversi\u00f3n deber\u00e1 ser <strong>declarada<\/strong> por el <strong>titular no residente<\/strong>. No obstante, en algunos supuestos concretos puede cambiar, como en el caso de las instituciones o entidades de inversi\u00f3n colectiva de car\u00e1cter cerrado, siendo la sociedad gestora la obligada a presentarla. En estos casos el titular no residente deber\u00e1 facilitar todos los datos al tercero obligado para que pueda presentarse.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Teniendo en cuenta estos puntos previos, veamos los<strong> 4 modelos a destacar:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-color has-link-color wp-elements-957ec55bf003e68537734eafb08c684b wp-block-paragraph\" style=\"color:#85afc6\"><strong>Modelo D-1A: Declaraci\u00f3n de inversi\u00f3n extranjera en sociedades espa\u00f1olas no cotizadas, sucursales y otras formas de inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este modelo deber\u00e1 presentarse por aquellos inversores extranjeros que <strong>inviertan en empresas espa\u00f1olas que no coticen en bolsa<\/strong>. Ejemplo: si eres una <em>startup<\/em> espa\u00f1ola y has recibido fondos de alg\u00fan inversor extranjero, se deber\u00e1 presentar este modelo, en el plazo de <strong>1 mes desde que se recibi\u00f3 la inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-color has-link-color wp-elements-fc10161e259d7e22cfda425a419b6b4d wp-block-paragraph\" style=\"color:#85afc6\"><strong>Modelo D-1B<\/strong>: <strong>Declaraci\u00f3n de liquidaci\u00f3n de inversi\u00f3n extranjera en sociedades espa\u00f1olas no cotizadas, sucursales y otras formas de inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este modelo deber\u00e1 presentarse cuando <strong>un inversor extranjero haya liquidado su inversi\u00f3n<\/strong>, es decir, que haya abandonado totalmente la compa\u00f1\u00eda o haya vendido una parte de su participaci\u00f3n en la misma, por ejemplo, a trav\u00e9s de una compraventa de sus participaciones a un tercero. Al igual que con el D1-A, el <strong>plazo para presentarlo es de 1 mes desde que se liquid\u00f3 <\/strong>la inversi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-color has-link-color wp-elements-e3a181310d95550c822ff3d02cb8629e wp-block-paragraph\" style=\"color:#85afc6\"><strong>Modelo D-4<\/strong>: <strong>Memoria anual relativa al desarrollo de la inversi\u00f3n en sociedades espa\u00f1olas con participaci\u00f3n extranjera en su capital y sucursales.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta memoria anual deber\u00e1n presentarla<strong> las sociedades residentes en Espa\u00f1a<\/strong>, las<strong> sucursales en Espa\u00f1a de no residentes<\/strong> y las <strong>sociedades gestoras de inversi\u00f3n colectiva de car\u00e1cter cerrado<\/strong> espa\u00f1olas que tengan <strong>participaci\u00f3n exterior<\/strong> en los siguientes casos:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Deber\u00e1 presentarse en el plazo de <strong>9 meses desde el cierre del ejercicio social<\/strong> y referida a dicho ejercicio, pero <strong>s\u00f3lo <\/strong>en los siguientes supuestos:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\" style=\"list-style-type:lower-alpha\">\n<li>Las sucursales en Espa\u00f1a de empresas no residentes, con dotaci\u00f3n o patrimonio neto 3.000.000 euros.<\/li>\n\n\n\n<li>Las sociedades espa\u00f1olas que sean dominantes de un grupo de empresas seg\u00fan la definici\u00f3n del art\u00edculo 42 del <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-1885-6627\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">C\u00f3digo de Comercio<\/a> y siempre que la participaci\u00f3n del inversor extranjero sea igual o superior al 10%.<\/li>\n\n\n\n<li>Las sociedades espa\u00f1olas con un capital social o patrimonio neto superior a 3.000.000\u20ac y el inversor no residente tenga una participaci\u00f3n o derechos de voto igual o superior al 10%.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-color has-link-color wp-elements-e9283fde15264ae979bb648be6812723 wp-block-paragraph\" style=\"color:#85afc6\"><strong>Modelo DP-1: Declaraci\u00f3n previa de inversi\u00f3n extranjera procedente de para\u00edsos fiscales en sociedades no cotizadas, sucursales y otras formas de inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este modelo se debe utilizar para declarar aquellas inversiones que se enmarquen <strong>dentro de los umbrales recogidos antes para la Memoria Anual (Modelo D-4)<\/strong>. Se debe declarar <strong>de forma previa a la realizaci\u00f3n de la inversi\u00f3n<\/strong> en empresas espa\u00f1olas que no coticen en bolsa siempre que la inversi\u00f3n <strong>proceda de Jurisdicciones No Cooperativas y cuya participaci\u00f3n extranjera supere el 50% antes o como consecuencia de la inversi\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta declaraci\u00f3n tiene una<strong> validez de 6 meses<\/strong>, y al igual que todas las anteriores, se presenta de forma telem\u00e1tica a trav\u00e9s de la plataforma AFORIX.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\ud83d\udc49 <strong>Pongamos un ejemplo: <\/strong>soy una <em>startup<\/em> espa\u00f1ola y voy a recibir fondos de una sociedad con domicilio social en las Islas Salom\u00f3n. En ese caso deber\u00e9 presentar este modelo de forma previa a recibir la inversi\u00f3n, teniendo dicha declaraci\u00f3n una validez de<strong> 6 meses<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sobre las \u201cJurisdicciones no cooperativas\u201d (para\u00edsos fiscales) cabe recordar que esta lista se actualiza todos los a\u00f1os, siendo la m\u00e1s reciente, la que entr\u00f3 en vigor por Orden Ministerial el pasado 11 de febrero de 2023 y que incluye un listado de los siguientes 24 pa\u00edses:<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>1<\/strong>.<strong> <\/strong>Anguila<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>2<\/strong>. Emirato del Estado de Bahr\u00e9in.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>3<\/strong>. Barbados<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>4<\/strong>. Bermudas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>5<\/strong>. Dominica<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>6<\/strong>. Fiji<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>7<\/strong>. Gibraltar<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>8<\/strong>. Guam<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>9<\/strong>. Guernsey<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>10<\/strong>. Islas de Man<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>11<\/strong>. Islas Caim\u00e1n<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>12<\/strong>. Islas Malvinas<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>13<\/strong>. Islas Marianas<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>14<\/strong>. Islas Salom\u00f3n<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>15<\/strong>. Islas Turcas y Caicos<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>16<\/strong>. Islas V\u00edrgenes Brit\u00e1nicas<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>17<\/strong>. Islas V\u00edrgenes de Estados Unidos de Am\u00e9rica<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>18<\/strong>. Jersey<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>19<\/strong>. Palaos<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>20<\/strong>. Samoa, por lo que respecta al r\u00e9gimen fiscal perjudicial (<em>offshore business<\/em>)<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>21<\/strong>. Samoa Americana<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>22<\/strong>. Seychelles<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>23<\/strong>. Trinidad y Tobago<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>24<\/strong>. Vanuatu<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En muchas ocasiones, estos documentos son los grandes olvidados en este tipo de operaciones, sin embargo, son requisitos que debemos cumplir, ya que nos podemos enfrentar a sanciones econ\u00f3micas que pueden ir, de 150 a 600 euros en caso de presentarlas fuera de plazo, o, incluso, si finalmente no son presentadas, desde 3.000\u20ac hasta el importe econ\u00f3mico total de la operaci\u00f3n en concreto. \u00a1C\u00f3mo para no presentarlo!<\/p>\n\n\n\n<div style=\"height:30px\" aria-hidden=\"true\" class=\"wp-block-spacer\"><\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Por eso mismo, desde AKTION estamos a vuestra entera disposici\u00f3n para ayudaros en vuestro proceso de inversi\u00f3n y resolver cualquier duda que os pueda surgir en relaci\u00f3n con las distintas declaraciones a presentar.<\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El proceso de internacionalizaci\u00f3n del ecosistema emprendedor espa\u00f1ol, y el gran inter\u00e9s que nuestras startups est\u00e1n generando en los mercados internacionales, traen consigo innumerables beneficios para todos los agentes del ecosistema. 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